【案件名称】 关于对天职孜信会计师事务所有限公司、隆余粮、汪再彦违反证券法律法规行为的处罚决定
【 案 号 】 证监罚字[2007]3号
【颁布机构】 中国证券监督管理委员会
【相 对 方】 天职孜信会计师事务所有限公司、隆余粮、汪再彦
【颁布时间】 2007/7/25
 

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关于对天职孜信会计师事务所有限公司、隆余粮、汪再彦违反证券法律法规行为的处罚决定

 

 

中国证监会行政处罚决定书(天职孜信事务所及隆余粮等人)

证监罚字[2007]3号

当事人:天职孜信会计师事务所有限公司,住所地北京市海淀区车公庄路乙19号,法定代表人陈永宏;

隆余粮,男,1965年1月出生,天职孜信会计师事务所有限公司注册会计师,住址:湖南省长沙市西区药王街24号;

汪再彦,男,1970年3月出生,天职孜信会计师事务所有限公司注册会计师,住址:湖南省长沙市北区沿江大道337号。

依据原《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会对嘉瑞新材料集团股份有限公司(以下简称嘉瑞新材)及相关中介机构违反证券法律法规行为进行了立案调查,并依法向当事人告知了作出行政处罚决定的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利,听取了其陈述和申辩意见,现已调查、审理终结。

经查明,当事人存在如下违法行为:

在对嘉瑞新材2002年度、2003年度会计报表的主营业务收入进行审计时,当事人没有保持应有的职业谨慎,没有执行和追加必要的审计程序,在未按照《独立审计准则》的要求实施相应的审计程序和未取得相应的审计证据的情况下,为嘉瑞新材出具了含有虚假内容的标准无保留意见的审计报告。

1.嘉瑞新材及其控股子公司湖南中圆科技新材料集团有限公司(以下简称中圆科技)对上海守正公司、上海源清公司、上海极鑫公司、上海群仪公司、上海沪荣公司等单位的购销业务仅凭销货发票入账。会计师没有审阅购销合同、货物运输凭证和入库凭证,确认销售收入的依据不足;

2.2001年度嘉瑞新材母公司主营业务收入为177万元,2002年度为7967万元,2003年度为16294万元。经调查,嘉瑞新材母公司的主营业务基本上是虚构的。对此,会计师没有进行适当的分析性复核工作,审计程序不适当;

3.中圆科技的主要业务是购入PU材料加工成PU皮革后出售,但是在2002年11月到2003年10月,长达近一年的时间内,中圆科技分别向嘉瑞新材和上海守正、上海沪荣公司销售了102,103,195.27元的PU材料,2003年8月从上海群仪公司购入了680多万元的PU皮革。经调查,这些逆生产流程的销售业务都是虚构的。对此,会计师没有进行恰当的分析性复核和穿行测试;

4.对于增值税发票显示的关联购销单位存在的几个显著疑点没有发现:

(1)上海守正公司与上海沪荣公司的办公地址都是“浦东新区向城路15号锦城大厦18B”

  ……
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